马耳他优惠政策

优惠政策主要分为欧盟鼓励政策和马耳他政府的鼓励政策。

欧盟优惠政策

在2014年至2020年，马耳他将有机会从欧洲结构和投资基金获得资助，包括欧洲区域发展基金（ERDF）、欧洲社会基金（ESF）、凝聚基金（CF）、欧洲农业基金为农村发展（EAFRD）和欧洲海事与渔业基金（EMFF）。

马耳他政府为利用上述基金制定了两套操作方案，对优先支持的领域及目标群体进行了规划，主要内容包括：

业务方案一：ERDF-CF计划，旨在增强北京pk赛车网站的生产力，提高研究和创新，建设低碳和环境友好型社会，促进健康和社会发展，提高教育水平，为达到欧洲2020年目标做出贡献。总预算为717,859,686欧元，拟由欧洲区域发展基金和凝聚基金提供资金支持。该方案包含以下12个优先领域：

（1）投资于研究、技术开发和创新；

（2）整合ICT行业内的投资；

（3）通过投资于中小北京pk赛车网站加强马耳他的竞争力；

（4）转向低碳经济；

（5）保护环境-投资于自然和文化遗产；

（6）城市可持续发展；

（7）交通运输部门进一步低碳化；

（8）建设更加包容的社会；

（9）通过教育、培训和终身学习促进未来发展；

（10）通过投资建设更加环境友好型的社会；

（11）投资于TEN-T基础设施；

（12）技术援助。

业务方案二：投资于人力资本，创造更多的机会和促进社会福祉。总预算为132,366,810欧元，拟由欧洲社会基金提供资金支持。该方案包含以下5个优先领域：

（1）促进就业和人力资本的适应性;

（2）建立一个更加包容的社会;

（3）投资于人的教育、培训和终身学习;

（4）构建体制行政能力;

（5）技术援助。

详细信息可查询马耳他主管欧盟基金的议会秘书网站：https://eufunds.gov.mt。

当地政府鼓励政策

根据《马耳他北京pk赛车网站法》，马耳他对外国投资者提供一揽子优惠政策，鼓励其投资促进经济和就业的制造业，提供维修、保养服务的服务业。马耳他对医药、塑料、生物技术、电子、电器设备和信息技术服务领域的外国投资还有特殊的鼓励政策，但没有地区性鼓励政策。

【税收优惠】

（1）所得税减免。通常情况下，马耳他北京pk赛车网站所得税税率为35%。为鼓励投资，对制造业、修理业、渔业、大规模农业和畜牧业以及林业、旅游业、传媒业、出口型北京pk赛车网站以及按“马耳他自由港法”成立之北京pk赛车网站，经批准可享受5%、10%或15%所得税税率。政府规定的所得税减免期为：营业前7年，所得税率为5%；接下来6年，所得税率为10%；再接下来5年，所得税率为15%。

（2）税收抵免。符合鼓励类的投资项目，投资方可享受税收抵免政策。或从设备投资额中减免，或从前两年新创造就业岗位工资费中减免。按投资额给予减免的限额为：

2014年7月1日-2017年12月31日期间开始的项目：

①大型北京pk赛车网站及酒店不超过其投资额的15％;

②中型北京pk赛车网站不超过其投资额的25％；

③小型北京pk赛车网站不超过其投资额的35％。

2018年1月1日-2020年12月31日期间开始的项目，

①大型北京pk赛车网站不超过其投资额的10％;

②中型北京pk赛车网站不超过其投资额的20％；

③小型北京pk赛车网站不超过其投资额的30％；

④大型酒店不超过其投资额的10%，中小型酒店不超过其投资额的15%。

（3）增值额返还。该措施适用于那些无法享受所得税减免的北京pk赛车网站。该类北京pk赛车网站可在缴纳新增值部分的税款时，其应缴税款返还率在头7年、随后的6年及再后面的5年分别为5％、10％和15％。

（4）投资抵扣。设备投资总额的50%和厂房投资总额的20%可从应缴税款中扣除。

（5）再投资利润所得税减免。经批准的再投资，其所得税税率将从35%降到19.25%。

（6）对国际贸易公司的税收政策。马耳他政府限制欧盟之外国家的投资者在马耳他设立针对本国市场的贸易公司，但允许设立国际贸易公司。国际贸易公司（ITC）是指那些专门从事与马耳他之外的国家和地区进行贸易的马耳他公司或居民。ITC公司正常税率是35%，但如果公司支付给非马耳他居民的股东红利，该股东有权要求返还2/3的税收。股东还有权就公司税收的抵免适用全面归集系统，当ITC公司发放给其非居民的股东要征收27.5%股息税时，根据全面归集系统下的抵免规定可要求返还。最后，ITC公司根据利润分配给非居民的股息所要缴纳的税收实际减少到4.7%。

【其他鼓励政策】除上述鼓励政策外，在马耳他外资还可以享受的政策优惠包括：

（1）北京pk赛车网站支持类鼓励政策。这些鼓励措施旨在帮助北京pk赛车网站通过互联网、商业发展和国际竞争力提升，来应对经济全球化挑战。主要针对制造业、信息通信技术、生物技术及其他创新型或高附加值产业的北京pk赛车网站。

①商业咨询服务。该计划旨在为北京pk赛车网站提供符合其特殊需求的定制化咨询服务。此类咨询意见涉及许多关乎北京pk赛车网站整体发展和成长的关键领域，如创新管理方法的采纳、竞争力的提高和能源利用的优化等。

②商业发展计划。该计划旨在为高附加值项目提供便利，这些项目可通过创造大量就业机会，为马地区开发作出重要贡献。该计划可向北京pk赛车网站多种经营活动提供支持，比如可为正在马当地建立经营机构的北京pk赛车网站初始发展阶段提供相关支持。

③戈佐岛运输补贴。为在戈佐岛设立的生产北京pk赛车网站在马耳他岛和戈佐岛之间运输原材料和产品提供补贴，以使国内两个岛上的生产商能够公平竞争。

④网络支持。该鼓励措施旨在促进北京pk赛车网站网络的发展，以便于北京pk赛车网站加强合作，提高竞争力。相互联网的北京pk赛车网站可共同致力于开发新产品、建立跨机构的联系并进入新的市场。

⑤加强市场准入和国际化。支持马耳他北京pk赛车网站进入外国市场，包括参与国际贸易活动。

（2）中小北京pk赛车网站发展类鼓励政策。此项措施旨在通过促进加工、产品和服务的创新，帮助北京pk赛车网站应对当今的商业挑战。该鼓励措施适用于以下行业的北京pk赛车网站：制造业；信息和通信技术；研发和创新；废物处理和其他环境污染处理；创新启动项目。主要政策有：

创新型北京pk赛车网站补贴。在创造就业和经济增长方面显示出潜力的创新型北京pk赛车网站北京pk赛车网站，可就其启动过程中取得的有形与无形资产及非常规专业服务获得资助。

（3）研发鼓励措施

①在创新领域雇佣适格人员的个人所得税优惠措施。该计划旨在激励知识型产业领域的北京pk赛车网站雇佣当地劳动力市场暂时缺乏的外国雇员。

②工业研究与试验发展计划（2014-2020）。该计划鼓励和支持以获取新的知识和技能、开发新产品、过程或服务，或显著改进现有产品、过程或服务为目的的技术研发活动。

③技术可行性预研项目（2014-2020）。面向准备从事工业研究和实验性开发项目的北京pk赛车网站，该鼓励措施就此类项目开展技术可行性预研提供援助。

（4）就业和培训类鼓励措施

提升自己——个人税收优惠。该税收优惠旨在促进特定产业领域的专业化程度。该税收优惠适用于主动进行进修的个人。当学生成功修完指定课程并获得指定证书、学位或研究生学位后，可申请该项优惠。

（5）融资便利措施。根据《商业促进法案/法规》有关条款，此类鼓励措施仅适用于从事特定行业的北京pk赛车网站。

①利率补贴。旨在帮助北京pk赛车网站支持收购有利于提高北京pk赛车网站生产和服务效率的有形和无形资产，从而提高北京pk赛车网站竞争力和创新能力。

②借款保函。借款保函为北京pk赛车网站在购买资产（包括固定资产、专利权等）时提供融资便利，使北京pk赛车网站在生产率及服务提供等方面更为高效。

③小额担保计划。支持符合条件的北京pk赛车网站开展有利于商业发展的财务项目。

④软贷款。软贷款是指向北京pk赛车网站提供低息贷款，且该贷款需专款专用于为该北京pk赛车网站投资项目中特定支出提供支持。

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